加速折舊稅前扣除需要提供哪些資料？

企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊稅前扣除政策時(shí)，需根據(jù)政策類型（如一次性扣除、縮短折舊年限、加速折舊方法）及固定資產(chǎn)特征，準(zhǔn)備相應(yīng)資料并履行備案或留存?zhèn)洳榱x務(wù)。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的公告》等文件，企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具（除房屋、建筑物外），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性稅前扣除；超過500萬元的，可縮短折舊年限或加速折舊。此外，特定行業(yè)（如輕工、紡織、機(jī)械、汽車）及小型微利企業(yè)享受更優(yōu)惠的加速折舊政策。

一、需提供的資料清單

1、基礎(chǔ)資料

（1）購進(jìn)憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、記賬憑證、付款憑證等。若購入已使用過的固定資產(chǎn)，需提供已使用年限說明。

（2）固定資產(chǎn)明細(xì)表：列明資產(chǎn)名稱、型號、購進(jìn)時(shí)間、原值、折舊方法等信息。

2、加速折舊專項(xiàng)資料

（1）加速折舊方法說明：明確采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法的具體計(jì)算方式。

功能與折舊年限說明：解釋固定資產(chǎn)功能、預(yù)計(jì)使用年限短于稅法規(guī)定最低年限的理由，并提供相關(guān)證明（如技術(shù)鑒定報(bào)告）。

（2）被替代資產(chǎn)說明：若因技術(shù)進(jìn)步等原因加速折舊，需說明被替代舊資產(chǎn)的功能、使用及處置情況。

3、行業(yè)與企業(yè)資質(zhì)證明

（1）行業(yè)認(rèn)定文件：輕工、紡織等重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)需提供主營業(yè)務(wù)收入占比證明（如審計(jì)報(bào)告）。

（2）小型微利企業(yè)證明：符合條件的企業(yè)需提供相關(guān)資質(zhì)文件。

4、留存?zhèn)洳橘Y料

（1）購進(jìn)時(shí)點(diǎn)證明：購貨合同、到貨時(shí)間說明、竣工決算報(bào)告等。

（2）稅會(huì)差異臺(tái)賬：記錄稅法與會(huì)計(jì)處理差異，如折舊年限、折舊額等。

三、注意事項(xiàng)

1、備案與留存?zhèn)洳?/p>

（1）預(yù)繳申報(bào)：企業(yè)需在預(yù)繳申報(bào)時(shí)填報(bào)《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》。

（2）年度申報(bào)：實(shí)行事后備案管理，企業(yè)需按要求將資料留存?zhèn)洳椋⒔⑴_(tái)賬。

2、合規(guī)性要求

（1）真實(shí)性：資料需真實(shí)反映固定資產(chǎn)的購進(jìn)、使用及折舊情況，不得虛構(gòu)或篡改。

（2）完整性：資料需覆蓋政策要求的全部內(nèi)容，如缺少被替代資產(chǎn)說明，可能導(dǎo)致加速折舊申請被駁回。

2、政策銜接

（1）舊資產(chǎn)處理：2013年12月31日前持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，折余價(jià)值部分可一次性扣除。

（2）優(yōu)惠選擇：若固定資產(chǎn)同時(shí)符合多項(xiàng)加速折舊政策，企業(yè)可選擇最優(yōu)政策執(zhí)行，但不得變更。