2025企業(yè)所得稅法新修改！

2025年企業(yè)所得稅條例迎來新修訂，這些變化將對企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃產(chǎn)生重要影響。以下是小編為大家整理的企業(yè)所得稅的新變化詳情，希望能夠幫助考生們及時了解并快速適應(yīng)新的稅法規(guī)定，以便大家學(xué)習(xí)，進(jìn)而從容應(yīng)對考試~

一、新增一項(xiàng)稅前扣除憑證

公益事業(yè)捐贈票據(jù)是會計(jì)核算的原始憑證，包括電子和紙質(zhì)兩種形式。電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)具有同等法律效力，是財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

公益事業(yè)捐贈票據(jù)可作為捐贈人對外捐贈并根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定申請捐贈款項(xiàng)稅前扣除的有效憑證。自2024年2月1日起施行。

具體見：中華人民共和國財(cái)政部——《關(guān)于印發(fā)《公益事業(yè)捐贈票據(jù)使用管理辦法》的通知》

二、抵免10%稅額

企業(yè)在2024年1月1日至2027年12月31日期間發(fā)生的專用設(shè)備數(shù)字化、智能化改造投入，不超過該專用設(shè)備購置時原計(jì)稅基礎(chǔ)50%的部分，可按照10%比例抵免企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額。企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

除了該政策以外，《企業(yè)所得稅條例》中也規(guī)定了關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)方面的優(yōu)惠政策：“企業(yè)購置并實(shí)際使用符合有關(guān)規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?！?/p>

具體見：中華人民共和國財(cái)政部——《關(guān)于節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)專用設(shè)備數(shù)字化智能化改造企業(yè)所得稅政策的公告》

三、該類企業(yè)，稅率降至15%

1、對設(shè)在河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域（以下簡稱深圳園區(qū)特定封閉區(qū)域）符合條件的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、享受上述優(yōu)惠政策的企業(yè)需符合以下條件：

（1）以《河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（以下簡稱《目錄》，見附件）中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)目錄為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占收入總額60%以上。收入總額按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定執(zhí)行。

（2）開展實(shí)質(zhì)性運(yùn)營。對不符合實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的企業(yè)，不得享受優(yōu)惠。

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《目錄》難以界定的，可提請深圳市人民政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門出具意見。

具體見：國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局——《深圳市財(cái)政局 國家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)個人所得稅優(yōu)惠政策的通知》