2023年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題（一）

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》是初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試必考科目之一，在備考初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》這一科目時(shí)，可以通過(guò)多做試題來(lái)檢驗(yàn)我們的復(fù)習(xí)成果。下面小編為大家分享2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模式試題，快來(lái)練習(xí)吧！

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題

1、( 多選題 )根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(    )。

A 食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利

B 商場(chǎng)將購(gòu)進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動(dòng)會(huì)入場(chǎng)式

C 電腦生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

D 紡織廠購(gòu)進(jìn)的住宿服務(wù)

參考答案： B  C

試題解析：

本題考核增值稅應(yīng)納稅額中的進(jìn)項(xiàng)稅

（1）選項(xiàng)A是屬于自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)的情況，可以視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（2）選項(xiàng)B:購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；

（3）選項(xiàng)CD:購(gòu)進(jìn)的“旅客”運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但不包括住宿服務(wù)。所以C項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，D項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、( 判斷題 )無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照商務(wù)輔助服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。    (    )

A 對(duì)

B 錯(cuò)

參考答案： 錯(cuò)

試題解析：

本題考核增值稅的征稅范圍。無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。

3、( 判斷題 )以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。(    )

A 對(duì)

B 錯(cuò)

參考答案： 錯(cuò)

試題解析：

本題考核增值稅的征稅范圍。以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”繳納增值稅。

4、( 判斷題 )甲日化廠將自產(chǎn)的高檔保濕精華移送生產(chǎn)普通的日用護(hù)膚品，移送時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。 (    )

A 對(duì)

B 錯(cuò)

參考答案： 對(duì)

試題解析：

本題考核增值稅的征稅范圍。將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送時(shí)征收消費(fèi)稅，終端產(chǎn)品出廠銷售時(shí)不征收消費(fèi)稅。

5、( 不定項(xiàng)選擇題 )【資料1】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2018年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額26000元；購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元；支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1200元；購(gòu)進(jìn)用于贈(zèng)送客戶的食用油取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2600元。

(2)銷售袋裝食品取得含稅價(jià)款696000元，另收取包裝物租金58000元。

(3)采取預(yù)收貨款方式銷售盒裝糕點(diǎn)，含稅總價(jià)款116000元本月全部收訖，但按照合同約定，糕點(diǎn)應(yīng)分兩批發(fā)出，第一批（含稅價(jià)款46400元）于本月25日發(fā)出，第二批（含稅價(jià)款69600元）應(yīng)于2018年8月25日發(fā)出。

(4)向福利院贈(zèng)送自產(chǎn)瓶裝乳制品，該批乳制品生產(chǎn)成本2320元，同類乳制品含稅售價(jià)3480元。

已知：甲食品廠銷售的所有貨物適用的增值稅稅率均為16%，成本利潤(rùn)率為10%；取得的增值稅專用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

甲食品廠當(dāng)月發(fā)生的下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)中，所涉增值稅稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(    )。

甲食品廠當(dāng)月銷售袋裝食品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(    )。

甲食品廠當(dāng)月銷售盒裝糕點(diǎn)的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(    )。

甲食品廠當(dāng)月贈(zèng)送自產(chǎn)瓶裝乳制品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是(    )。

問(wèn)題1選項(xiàng)

A 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額26000元

B 購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額8000元

C 支付產(chǎn)品包裝設(shè)計(jì)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額1200元

D 購(gòu)進(jìn)用于贈(zèng)送客戶的食用油取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額2600元

問(wèn)題2選項(xiàng)

A 696000÷(1+16%) x 16%=96000（元）

B (696000 +58000)×16%=120640（元）

C (696000 +58000)÷(1+16%) x 16%=104000（元）

D [ 696000 +58000÷(1+16%)] ×16%=119360（元）

問(wèn)題3選項(xiàng)

A 46400 x16%=7424（元）

B 46400÷(1+16%) ×16%=6400（元）

C 116000÷(1+1 6%)x 16%=16000（元）

D 116000×16%=18560（元）

問(wèn)題4選項(xiàng)

A 2320÷(1+16%) x 16%=320（元）

B 3480÷(1+16%) x16% =480（元）

C 2320×(1+10%)x 16%=408.32（元）

D 3480×16%=556.8（元）

參考答案： B  C  C  B  B

試題解析：

本題考核增值稅的應(yīng)納稅額。

(1)選項(xiàng)AD：增值稅普通發(fā)票并非合法的抵扣憑證，其對(duì)應(yīng)的增值稅稅額不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

(2)銷售貨物同時(shí)收取的包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并人銷售額 一并計(jì)稅，選項(xiàng)A 錯(cuò)誤，未考慮價(jià)外費(fèi)用。(2)本題“696000元”按題目交代屬于含稅價(jià)款，價(jià)外費(fèi)用“58000元”亦屬于含稅價(jià)款，均應(yīng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)B對(duì)二者均未作價(jià)稅分離，錯(cuò)誤；選項(xiàng)D僅對(duì)“58000元”作價(jià)稅分離處理，錯(cuò)誤。

(3)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物發(fā)出的當(dāng)天；在本題中，本月發(fā)出的貨物含稅價(jià)款為46400元，對(duì)應(yīng)的增值稅應(yīng)計(jì)人本月的增值稅銷項(xiàng)稅額中，而第二批貨物應(yīng)待下月（2018年8月）發(fā)出時(shí)再進(jìn)行增值稅處理，排除選項(xiàng)CD。（2）題目明確“46400元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

(4)將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物處理。(2)由于該項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)銷售額，應(yīng)核定銷售額。(3)核定銷售額時(shí)，應(yīng)按下列順序進(jìn)行：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價(jià)格，應(yīng)按同類乳制品價(jià)格核定銷售額，而非直接組成計(jì)稅價(jià)格進(jìn)行計(jì)算（選項(xiàng)AC錯(cuò)誤）；另外，題目明確交代“3 480元”為含稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）。