摘要:初級(jí)銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn):信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容和方法,整理如下,供大家參考:
第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理
知識(shí)點(diǎn):信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容和方法
信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要內(nèi)容包括:①單一法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;②集團(tuán)法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;③個(gè)人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;④貸款組合的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。擔(dān)保方式主要有:保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。
單一法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要包括:基本信息分析、財(cái)務(wù)狀況分析、非財(cái)務(wù)狀況分析、非財(cái)務(wù)因素分析和擔(dān)保分析。
對(duì)法人客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況分析主要采用:
(1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析。主要應(yīng)特別關(guān)注以下四項(xiàng)內(nèi)容
①識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶(hù)實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
②識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況。通過(guò)分析損益表可以識(shí)別和評(píng)價(jià)公司的銷(xiāo)售情況、成本控制情況以及盈利能力。
③識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況。主要包括資產(chǎn)質(zhì)量分析、資產(chǎn)流動(dòng)性(可變現(xiàn)程度)分析以及資產(chǎn)組合(庫(kù)存、固定資產(chǎn)等投資)分析。
④識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。主要分析資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu),如長(zhǎng)期融資是否支持長(zhǎng)期資產(chǎn),短期資產(chǎn)是否恰當(dāng)?shù)嘏c短期融資或長(zhǎng)期融資匹配等。
(2)財(cái)務(wù)比率分析
①盈利能力比率。相關(guān)公式如下:
銷(xiāo)售毛利率=[(銷(xiāo)售收入-銷(xiāo)售成本)/銷(xiāo)售收入]× 100%
銷(xiāo)售凈利率=(凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入)×100%
資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)=凈利潤(rùn)/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]×100%
凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)=凈利潤(rùn)/[(期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì))/23 ×100%
總資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均總資產(chǎn)=(凈利潤(rùn)/銷(xiāo)售收入)×(銷(xiāo)售收入/平均總資產(chǎn))
②效率比率。相關(guān)公式如下:
存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷(xiāo)售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=購(gòu)貨成本/[(期初應(yīng)付賬款+期末應(yīng)付賬款)/2]
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))/2]
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]
資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)=[稅后損益+利息費(fèi)用×(1-稅率)]/平均資產(chǎn)總額
權(quán)益收益率(ROE)=稅后損益/平均股東權(quán)益凈額
③杠桿比率。相關(guān)公式如下:
資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%
有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)]×100%
利息償付比率(利息保障倍數(shù))=(稅前凈利潤(rùn)+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量+利息費(fèi)用+所得稅)/利息費(fèi)用=[(凈利潤(rùn)+折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo))+利息費(fèi)用+所得稅]/利息費(fèi)用
其中,分子稱(chēng)為息稅前收入(EBITDA)
④流動(dòng)比率。相關(guān)公式如下:
流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)
其中,速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨
(3)現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流是指現(xiàn)金在企業(yè)內(nèi)的流入和流出,分為三個(gè)部分:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流?!?/p>
與單一法人客戶(hù)相比,集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)具有以下明顯特征:①內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁;②連環(huán)擔(dān)保十分普遍;③真實(shí)財(cái)務(wù)狀況難以掌握;④系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高;⑤風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后管理難度大。
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