2020年稅務師《涉稅服務實務》備考模擬題（5）

稅務師職業(yè)資格實行統(tǒng)一考試的評價方式，通過稅務師職業(yè)資格考試并取得職業(yè)資格證書的人員，表明其已具備從事涉稅專業(yè)服務的職業(yè)能力和水平。為了幫助大家更好的準備考試，希賽網整理的2020年稅務師《涉稅服務實務》科目的精選模擬試題，供大家參考練習。

1、中國公民李某2017年在A國取得勞務報酬50000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅8000元，取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元，在B國取得稿酬所得20000元，按B國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元，則李某當年在中國應補繳個人所得稅（?。┰?。

A.0

B.600

C.1000

D.1600

答案：D

2、下列關于稅務師對納稅人提供的各種稅務咨詢的服務中，理解錯誤的是（?。?。

A.某企業(yè)發(fā)放給職工的自產白酒，需要視同銷售繳納增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅，同時應將發(fā)放給職工的自產白酒，作為其當月工資薪金的組成部分，按規(guī)定扣繳個人所得稅

B.一般納稅人企業(yè)，租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目，需要按照一般計稅項目銷售收入占總的銷售收入的比例分攤，按此比例確定可以抵扣的進項稅額

C.某企業(yè)機構所在地位于甲地，出租其在乙地的辦公樓，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，則該企業(yè)應在乙地的國稅機關按照5%征收率預繳增值稅，向甲地主管國稅機關進行納稅申報

D.示范區(qū)的某中小高新技術企業(yè)以未分配利潤向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，經主管稅務機關審核，可分期繳納，但最長不得超過5年

答案：B

3、下列關于公益性捐贈支出扣除規(guī)定的表述，錯誤的是（?。?/p>

A.企事業(yè)單位捐贈住房作為公共租賃住房的，可以按捐贈支出在稅前據實扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向以后年度結轉扣除，但結轉年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計算最長不得超過三年

D.企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發(fā)生的捐贈支出

答案：A

4、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調整為年應征增值稅銷售額（?。┤f元及以下。

A.50

B.80

C.180

D.500

答案：D

5、下列屬于增值稅視同銷售業(yè)務的有（?。?。

A.將外購的貨物用于集體福利或個人消費

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工或購進的貨物分配給股東

D.將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位

E.將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，相關機構設在同一縣（市）

答案：BCD

6、稅務師在2018年3月對某工業(yè)企業(yè)2017年度年終結賬后的納稅情況進行審核時發(fā)現，該企業(yè)2017年8月有一筆修建廠房領用庫存材料30000元的賬務處理為：

借：生產成本　　 30000

貸：原材料　　　 30000

該在建工程尚未完工。該企業(yè)各期生產銷售均衡，各期原材料、在產品和產成品都有一定數量的余額。稅務師按照“比例分攤法”計算調整額，在調賬處理時計入貸方調整科目的有（?。?。

A.原材料

B.生產成本

C.庫存商品

D.以前年度損益調整

E.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

答案：BCD