2019年注冊會(huì)計(jì)師綜合階段考試試題知識點(diǎn)【網(wǎng)友回憶版】

2019年注冊會(huì)計(jì)師綜合階段考試試題-稅法知識點(diǎn)

1、以物換物增值稅處理（以舊換新）

2、餐飲發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

3、按時(shí)間段確認(rèn)收入，分期收款，會(huì)計(jì)處理和所得稅處理

4、分期收款業(yè)務(wù)的所得稅和增值稅處理

5、增值稅處理：買一贈(zèng)一，題中是買100贈(zèng)10,租入辦公樓的兼用進(jìn)項(xiàng)稅

6、所得稅處理：

①不征稅收入的研發(fā)費(fèi)，購進(jìn)500萬以下設(shè)備一次扣除，題中是300萬研發(fā)設(shè)備。

②已付租賃費(fèi)未開發(fā)票能否稅前扣除。題中是某公司有100萬租賃費(fèi)，年末未取得發(fā)票，但次年匯算清繳前可以獲取，問是否可以抵扣

7、個(gè)人所得稅：給了一張工資表讓你找錯(cuò)，關(guān)于房租，房貸獎(jiǎng)金專項(xiàng)扣除，育兒補(bǔ)貼，誤餐補(bǔ)助是否計(jì)入收入計(jì)稅

取得半年獎(jiǎng)和年終獎(jiǎng)的計(jì)箄全按照除以12個(gè)月適用綜合所得稅率表

8、企業(yè)所得稅考了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和政府助凈額法結(jié)合

9、企業(yè)重組企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理，考查轉(zhuǎn)讓股杈取得現(xiàn)金和股份支付時(shí)的處理，滿足哪些條件可以選擇特殊性稅務(wù)處理

10、修改銷售合同，新增銷售5000件，不太明白考什么

2019年注冊會(huì)計(jì)師綜合階段考試試題-審計(jì)知識點(diǎn)

1、審計(jì)16分，銷售傭金和促銷費(fèi)用的審計(jì)，應(yīng)收賬款函證。

列出好幾個(gè)公司地址，聯(lián)系人姓名，有單位地址在同一寫字樓的有聯(lián)系人名字相同的，傳真、電話回函。是否需要進(jìn)一步審計(jì)程序證實(shí)

2、審計(jì)6分，商譽(yù)少數(shù)股權(quán)未確認(rèn)（其實(shí)是會(huì)計(jì)），商譽(yù)測試表直接重新計(jì)算，未來現(xiàn)金流量僅重新計(jì)算（使用重大假設(shè)不合適），和審計(jì)程序結(jié)合。

3、另一套卷子，審計(jì)21分：應(yīng)收賬款函證6個(gè)（本期余額無変動(dòng)未函證、收到傳真回函、回函差異較大、 回函差異較小、郵寄一致未處理、未收到回函）+存貨監(jiān)盤5個(gè)（四個(gè)倉庫不同時(shí)間盤點(diǎn)監(jiān)盤，三個(gè)在外地；實(shí)物贈(zèng)送出現(xiàn)差異；監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)跌價(jià)；發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)差異，還有1個(gè)學(xué)員回憶不起來了）+商譽(yù)減值測試和審計(jì)程序結(jié)合2個(gè)

2019年注冊會(huì)計(jì)師綜合階段考試試題-會(huì)計(jì)知識點(diǎn)

1、考了一攬子交易喪控個(gè)別和合并分別處理，杈益法未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益?zhèn)€別報(bào)表合并報(bào)表

2、信托計(jì)劃金融資產(chǎn)類型劃分，權(quán)益性投資不得重分類

第三分類調(diào)整為指定......

3、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，總額法，資產(chǎn)便用一段時(shí)間后收到返利5萬元的會(huì)計(jì)處理。

4、收入建造工程履約進(jìn)度按照投入法的確認(rèn)，分期收款、服務(wù)類質(zhì)保、授予知識產(chǎn)權(quán)許可、特許權(quán)使用、銷售返利、合同變更、重大融資成分、收入延保服務(wù)(銷售商品200，根據(jù)行業(yè)慣例提供售后服務(wù)，然后客戶又花10延長售后服務(wù))、業(yè)務(wù)人員傭金收入和儲(chǔ)值卡

銷售儲(chǔ)值卡100萬，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)有5%退貨率，當(dāng)年實(shí)際消費(fèi)46萬，被審單位確認(rèn)收入46/1.16，問是否恰當(dāng)？

5、杈益法40%到100%的長投：有四問，第一問是對賭協(xié)議的會(huì)計(jì)處理，第二問是交易費(fèi)用（發(fā)行股份的傭金和手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理）的處理，第三問是個(gè)別報(bào)表確認(rèn)長投的金額，第四問是合并報(bào)表確認(rèn)商譽(yù)金額。

6、分期收款的會(huì)計(jì)處理和增值稅處理，是否恰當(dāng)？

7、母公司銀行借款，與子公司，銀行簽訂三方協(xié)議，子公司支付利息，母公司提供擔(dān)保，母公司支付本金，并抵押資產(chǎn)，問子公司報(bào)表如何處理，合并報(bào)表如何處理？

8、外幣折算差額處理，報(bào)表列示。

9、非貨幣性資產(chǎn)投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)所得稅處理

10、分步喪控，一次處置10%, 2000萬，然后處置90%, 8000萬

11、權(quán)益結(jié)算的股份，和企業(yè)所得稅結(jié)合，等待期內(nèi)會(huì)計(jì)上確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用不得在對應(yīng)年度扣除。

12、實(shí)物贈(zèng)送會(huì)計(jì)處理調(diào)整