《初級會計實務》恒重點：貨幣資金

貨幣資金是指企業(yè)擁有的，以貨幣形式存在的資產，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業(yè)資金運動的起點和終點，是企業(yè)生產經營的先決條件。讓小編帶大家走進《初級會計實務》恒重點：貨幣資金。

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。

1、貨幣資金的范圍

貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。

2、庫存現金

存放于企業(yè)財會部門，由出納人員經管的貨幣，是企業(yè)流動性最強的資產，用于日常零星開支和支付?。流動性極強，用于即時支付?。

用途：包括職工工資、津貼，個人勞務報酬，頒發(fā)給個人的獎金，勞保、福利費用，向個人收購的物資價款，出差人員的差旅費，以及結算起點以下的零星支出等?。

3、銀行存款

企業(yè)或個人在銀行開設的各類存款賬戶中的資金，包括活期存款、定期存款等，是企業(yè)資金的主要存放形式，用于大額支付和結算?

管理：企業(yè)應設置銀行存款日記賬，并定期與銀行對賬單核對，確保賬面余額與銀行對賬單余額一致?。

4、其他貨幣資金

除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等?。

用途：銀行匯票存款用于取得銀行匯票，存出投資款用于購買股票等?。