增值稅優(yōu)惠政策最新2023年

一、增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（1）允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（2）允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

二、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

三、小規(guī)模納稅人減征增值稅政策

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

四、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)

（1）自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%；

（2）企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

五、科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園、眾創(chuàng)空間

對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

六、特定企業(yè)間資金無償借貸行為免征增值稅

對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

七、邊銷茶免征增值稅政策

2021年1月1日-2023年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。

本公告所稱邊銷茶，是指以黑毛茶、老青茶、紅茶末、綠茶為主要原料，經(jīng)過發(fā)酵、蒸制、加壓或者壓碎、炒制，專門銷往邊疆少數(shù)民族地區(qū)的緊壓茶。

八、金融機(jī)構(gòu)特定利息收入免征增值稅

對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

九、動漫軟件出口免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

十、對公租房免征房產(chǎn)稅；對經(jīng)營公租房所取得的租金收入，免征增值稅。

十一、對飲水工程運(yùn)營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

十二、對供熱企業(yè)向居民個人供熱取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年供暖期結(jié)束。

十三、對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

十四、扶貧貨物捐贈免征增值稅

對單位或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。

政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

十五、宣傳文化免征增值稅

2021年1月1日-2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅；對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動的門票收入免征增值稅。

十六、2021年1月1日-2025年12月31日，對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。