2023年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題（三）

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》是初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試必考科目之一，在備考初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》這一科目時(shí)，可以通過(guò)多做試題來(lái)檢驗(yàn)我們的復(fù)習(xí)成果。下面小編為大家分享2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模式試題，快來(lái)練習(xí)吧！

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬題

1、( 不定項(xiàng)選擇題 ) 甲公司為居民企業(yè)，且為一家科技型中小企業(yè)，2018年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，出租閑置辦公樓收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，銀行存款利息收入5萬(wàn)元；

(2)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元；

(3)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用30萬(wàn)元，已計(jì)人管理費(fèi)用；

(4)支付稅收滯納金2萬(wàn)元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元，向街道辦贊助支出6萬(wàn)元；

(5)當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元。

要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲公司的下列收入中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)人收入總額的是（    ）。

甲公司下列支出中，在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的是(    )。

有關(guān)甲公司2018年企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，下列計(jì)算列式正確的是(    )。

有關(guān)甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用，下列計(jì)算列式正確的是(    )。

問(wèn)題1選項(xiàng)

A 產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元

B 銀行存款利息收入5萬(wàn)元

C 出租閑置辦公樓收入400萬(wàn)元

D 國(guó)債利息收入15萬(wàn)元

問(wèn)題2選項(xiàng)

A 向街道辦贊助支出6萬(wàn)元

B 向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元

C 稅收滯納金2萬(wàn)元

D 向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元

問(wèn)題3選項(xiàng)

A 準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=(2000 +400) x5‰=12（萬(wàn)元）

B 準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)= 50×60%=30（萬(wàn)元）

C 準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=(2000+400) ×15%=360（萬(wàn)元）

D 準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為780萬(wàn)元

問(wèn)題4選項(xiàng)

A 30×(1+75%)=52.5（萬(wàn)元）

B 30×75%=22.5（萬(wàn)元）

C 30×(1+100%) =60（萬(wàn)元）

D 30×100%=30（萬(wàn)元）

參考答案： A  B  C  D  A  B  C  D  A  C  A

試題解析：

(1)企業(yè)所得稅“收入總額”包括應(yīng)稅收入、不征稅收入和免稅收入；(2)選項(xiàng)D屬于免稅收入，選項(xiàng)ABCD均應(yīng)計(jì)人“收入總額”。

(2)選項(xiàng)A：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在稅前扣除。 (2)選項(xiàng)B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得在稅前扣除。(3)選項(xiàng)C：稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除。(4)選項(xiàng)D：甲公司“直接”向貧困山區(qū)的捐款不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

(3)選項(xiàng)AB：甲公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%(30萬(wàn)元)高于當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰（12萬(wàn)元），應(yīng)當(dāng)按當(dāng)年銷售收入的5%移扣除,選項(xiàng)A正確；(2)選項(xiàng)CD：甲公司實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（780萬(wàn)元）已經(jīng)超過(guò)扣除限額（當(dāng)年銷售收入的15%，即360萬(wàn)元），應(yīng)當(dāng)按限額扣除，選項(xiàng)C正確。

(4)企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)（30萬(wàn)元）扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%(30*75%)加計(jì)扣除，共計(jì)準(zhǔn)予在稅前扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用為30+30x75%=52.5（萬(wàn)元）。

2、( 單選題 )根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的是 （  ）。

A 游艇

B 三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

C 掛車

D 無(wú)軌電車

參考答案： A

試題解析：

本題考核“車輛購(gòu)置稅征收范圍”知識(shí)點(diǎn)。 車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò)150毫升的摩托車，三輪農(nóng)用運(yùn)輸車。游艇不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。

3、( 單選題 )2018年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金110000元。已知增值稅稅率為10%，房產(chǎn)稅從租計(jì)征的稅率為12%。計(jì)算甲公司出租商鋪應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A 110000÷（1+10%）×（1-30%）×12%=8400（元）

B 110000÷（1+10%）×12%=12000（元）

C 110000×（1-30%）×12%=9240（元）

D 110000×12%=13200（元）

參考答案： B

試題解析：

本題考核“房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。（1）計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅，因此，應(yīng)當(dāng)先對(duì)“110000 元”作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng) CD；（ 2）從租計(jì)征房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=不含增值稅的租金收入×適用的房產(chǎn)稅稅率，選項(xiàng) B 正確。

4、( 單選題 )2018年10月王某購(gòu)買一套住房，支付購(gòu)房?jī)r(jià)款97萬(wàn)元、增值稅稅額10.67萬(wàn)元。 已知契稅適用稅率為3%，計(jì)算王某應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。

A （97+10.67）×3%=3.2301（萬(wàn)元）

B 97÷（1-3%）×3%=3（萬(wàn)元）

C 97×3%=2.91（萬(wàn)元）

D （97-10.67）×3%=2.5899（萬(wàn)元）

參考答案： C

試題解析：

本題考核“契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。本題的“購(gòu)房?jī)r(jià)款97萬(wàn)元”即為不含增值稅的成交價(jià)。 王某應(yīng)繳納契稅稅額=不含稅價(jià)*稅率=97×3%=2.91（萬(wàn)元）

5、( 單選題 )甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積 11000 平方米，建筑面積 22000 平方米，容積率為 2.0，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為（  ）。

A 11000 平方米

B 22000 平方米

C 33000 平方米

D 44000 平方米

參考答案： A

試題解析：

本題考核“城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，與建筑面積、容積率無(wú)關(guān)。

6、( 多選題 )根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有(    )。

A 因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)

B 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的

C 企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額為扣除項(xiàng)目金額30%的

D 經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的個(gè)人之間互換自有居住用的房地產(chǎn)

參考答案： A  B  D

試題解析：

本題考核土地增值稅的稅收優(yōu)惠。

1.納稅人建造“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅”出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅；超過(guò)20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅。(選項(xiàng)B)

【注意】房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的稅額。

2.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。（選項(xiàng)A)

【注意】因上述原因而“自行轉(zhuǎn)讓”比照國(guó)家收回處理。

3.企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

4.“個(gè)人”“轉(zhuǎn)讓住房”暫免征收土地增值稅。

選項(xiàng)D:個(gè)人互換自有居住用房不征收土地增值稅。土地增值稅屬于收益性質(zhì)的土地稅，只有在發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移且有增值的情況下才予征收。

選項(xiàng)C：企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為“公共租賃住房”房源且增值率不超過(guò)20%的，免征土地增值稅。