2023年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)模擬試題16-20

《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》是初級會計職稱考試必考科目之一，在備考初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》這一科目時，可以通過多做試題來檢驗我們的復(fù)習(xí)成果。下面小編為大家分享初級會計師《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模式試題，快來練習(xí)吧！

16、(單選題)甲酒廠2018年11月銷售藥酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物押金0.58萬元、優(yōu)質(zhì)費2.32萬元。已知藥酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為16%。有關(guān)甲酒廠當(dāng)月銷售藥酒應(yīng)繳納的消費稅稅額，下列計算列式正確的是()。

A(10+0.58)x10%=1.06（萬元）

B(10+0.58+2.32)×10%=1.29（萬元）

C[10+0.58÷(1+16%)]×10%=1.05（萬元）

D[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]x10%=1.26（萬元）

參考答案：D

試題解析：本題考核消費稅應(yīng)納稅額的計算。(1)對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)在收取時并人酒類產(chǎn)品銷售額（價稅分離），征收消費稅；(2)銷售藥酒的同時收取的優(yōu)質(zhì)費，屬于消費稅的價外費用，亦應(yīng)價稅分離后并入銷售額征收消費稅。因此，甲酒廠當(dāng)月銷售藥酒應(yīng)繳納的消費稅稅額=[10+(0.58+2.32)÷(1+16%)]x10%=1.26（萬元）。

17、(單選題)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)2018年12月從另一化妝品生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)高檔保濕精華一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元；當(dāng)月領(lǐng)用其中的40%用于生產(chǎn)高檔保濕粉底液并全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1000萬元。已知高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。有關(guān)甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。

A1000×15%=150（萬元）

B1000×15%-200×15%×40%=138（萬元）

C1000×15%-200×15%×60%=132（萬元）

D1000×15%-200×15%=120（萬元）

參考答案：B

試題解析：本題考核消費稅應(yīng)納稅額的計算。當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收同的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算；在本題中，甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月僅生產(chǎn)領(lǐng)用了40%的外購高檔保濕精華，其外購高檔保濕精華時已納的消費稅稅款僅可在本月扣除40%。

18、(單選題)下列有關(guān)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不符合消費稅法律制度規(guī)定的是()。

A納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

C納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當(dāng)天

D納稅人銷售應(yīng)稅消費品采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

參考答案：C

試題解析：本題考核“消費稅的征收管理”中納稅義務(wù)的發(fā)生時間。選項C錯誤：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

19、(單選題)甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本為5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務(wù)，同型號小汽車不含增值稅的平均售價10萬元／輛，不含增值稅最高售價12萬元／輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。有關(guān)甲汽車廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額，下列計算列式正確的是()。

問題1選項

A1x5x5%=0.25（萬元）

B1x10x5%=0.5（萬元）

C1x12x5%=0.6（萬元）

D1x5x(1+5%)×5%=0.26（萬元）

參考答案：C

試題解析：本題考核消費稅的特殊情況下銷售額的確定。納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的“最高銷售價格”作為計稅依據(jù)計算消費稅。本題屬于“換投抵”業(yè)務(wù)中的“抵”，消費稅應(yīng)以最高價（12萬元／輛）作為計稅依據(jù)。

20、( 多選題 )根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的有(    )。

A 甲卷煙批發(fā)高向零售商批發(fā)銷售卷煙

B 乙汽車4S店向消費者銷售小汽車

C 丙首飾廠生產(chǎn)銷售鉆石胸針

D 丁電池廠銷售其生產(chǎn)的電池

參考答案：AD

試題解析：本題考核消費稅的征收環(huán)節(jié)。(l)選項A正確：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合計征的消費稅（注意，批發(fā)環(huán)節(jié)必須是批發(fā)商向零售商銷售，如果是批發(fā)商向批發(fā)商銷售卷煙，不征收消費稅）；(2)選項B錯誤：4S店向消費者銷售，屬于零售環(huán)節(jié)，而小汽車應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅；(3)選項C錯誤：“金銀鉑鉆”應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，而該題首飾廠的銷售屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)；(4)選項D正確：電池廠銷售自產(chǎn)的電池屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)，電池在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費稅。