初級會計師考試《初級會計實務》每日一練（8.25）

不定項選擇題

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甲公司為增值稅一般納稅人，適用銷售貨物的增值稅稅率為17%，2017年3月1日“應交稅費——未交增值稅”科目的貸方余額為35萬元，當月發(fā)生與增值稅有關的經(jīng)濟業(yè)務如下：

(1)3日，外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為150萬元，增值稅稅額為25.5萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的運費2萬元，增值稅稅額為0.22萬元，原材料已驗收入庫，以上款項以銀行匯票存款支付。

(2)5日，銷售產(chǎn)品一批，產(chǎn)品標價為220萬元，給予購買方20萬元商業(yè)折扣，并按扣除折扣后的金額開具增值稅專用發(fā)票，款項已收存銀行。該批產(chǎn)品的成本為150萬元，已提存貨跌價準備10萬元。

(3)10日，交納上月未交增值稅35萬元。

(4)23日，銷售一棟閑置廠房，按稅法規(guī)定預繳增值稅25萬元。

(5)28日，外購一棟倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為55萬元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。

(6)31日，在存貨清查時發(fā)現(xiàn)因保管不善導致上月外購一批原材料毀損。該批原材料的購買價款為25萬元，增值稅稅額為4.25萬元。應由責任人賠償2萬元。

其他資料：以上甲公司取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證。

要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)

1. 根據(jù)資料(1)，下列會計處理正確的是(　　)。

A.應借記“原材料”152萬元

B.應借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”25.72萬元

C.應貸記“應付票據(jù)”177.72萬元

D.應貸記“其他貨幣資金”177.72萬元

2.根據(jù)資料(2)和(3)，下列會計處理不正確的是(　　)。

A.銷售商品時：

借：銀行存款 234

貸：主營業(yè)務收入 200

應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34

B.結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

借：主營業(yè)務成本 140

存貨跌價準備 10

貸：庫存商品 150

C.交納增值稅時：

借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 35

貸：銀行存款 35

D.交納增值稅時：

借：應交稅費——未交增值稅 35

貸：銀行存款 35

3.根據(jù)資料(4)，甲公司應借記的會計科目是(　　)。

A.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

B.應交稅費——未交增值稅

C.應交稅費——應交增值稅(簡易計稅)

D.應交稅費——預繳增值稅

4.根據(jù)資料(5)，甲公司下列會計處理正確的是(　　)。

A.借：固定資產(chǎn) 555

貸：銀行存款 555

B.借：固定資產(chǎn) 500

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 55

貸：銀行存款 555

C.借：固定資產(chǎn) 500

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 33

——待抵扣進項稅額 22

貸：銀行存款 555

D.借：固定資產(chǎn) 500

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 33

——待認證進項稅額 22

貸：銀行存款 555

5.根據(jù)資料(6)，下列說法中正確的是(　　)。

A.應貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目4.25萬元

B.應借記“其他應收款”科目2萬元

C.應借記“管理費用”科目27.25萬元

D.應借記“營業(yè)外支出”科目27.25萬元

參考答案;

1.ABD

2.C

3.D

4.C

5.ABC