2016年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

2018年初級會計(jì)職稱考試已經(jīng)進(jìn)入基礎(chǔ)備考期，歷年真題在復(fù)習(xí)中的參考價值不言而喻，小編為您提供2016年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案。

2016年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

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一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，達(dá)到一定年齡階段，以自己的勞動收入為主要生活來源的公民，應(yīng)視為完全民事行為能力人。該年齡階段為()。

A.16周歲以上不滿18周歲

B.18周歲以上

C.10周歲以上不滿18周歲

D.不滿10周歲

2.下列情形中，當(dāng)事人不能申請行政復(fù)議的是()。

A.甲公司不服市環(huán)保局對其作出的罰款決定

B.王某不服所任職的市教育局對其作出的降級決定

C.趙某不服市公安局對其作出的行政拘留決定

D.乙公司不服市工商局對其作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定

3.2013年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。2015年9月28日，賈某向公司提出當(dāng)年年休假申請。賈某依法可享受的年休假天數(shù)為()。

A.0

B.5天

C.10天

D.15天

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和違約金的表述中，不正確的是()。

A.違約金的支付主體只能是勞動者

B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金只能由用人單位和勞動者在勞動合同中約定

C.違約金只能在服務(wù)期和競業(yè)限制條款中約定

D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體只能是用人單位

5.甲公司高級管理人員張某2014年度月平均工資為15000元，公司所在地職工月平均工資為4000元。2015年甲公司每月應(yīng)扣繳張某基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列結(jié)算列式中，正確的是()。

A.4000×2×8%=640元

B.15000×8%=1200元

C.4000×8%=320元

D.4000×3×8%=960元

6.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權(quán)要求甲公司支付的賠償金額為()元。

A.100000×5%

B.100000×2%

C.200000×5%

D.200000×2%

7.王某購買了一張記名預(yù)付卡，根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該張預(yù)付卡內(nèi)的資金較高限額為()。

A.1000元

B.5000元

C.10000元

D.50000元

8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，企業(yè)臨時到外地進(jìn)行攝影3個月，可以開設(shè)的賬戶為()。

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

C.一般存款賬戶

D.臨時存款賬戶

9.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年1月進(jìn)口一批煙絲，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格63萬元，繳納關(guān)稅稅額6.3萬元。已知煙絲增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為30%。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)

B.(63+6.3)×17%=11.781(萬元)

C.63÷(1-30%)×17%=15.3(萬元)

D.63×17%=10.71(萬元)

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，在一定期限內(nèi)不得變更，該期限為()。

A.12個月

B.36個月

C.24個月

D.18個月

11.2015年3月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款46.8萬元，另收取包裝物押金2.34萬元、手續(xù)費(fèi)1.17萬元。已知紅酒增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.(46.8+1.17)÷(1+17%)×10%=4.1(萬元)

B.46.8÷(1+17%)×10%=4(萬元)

C.(46.8+2.34+1.17)÷(1+17%)×10%=4.3(萬元)

D.(46.8+2.34)÷(1+17%)×10%=4.2(萬元)

12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是()。

A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

13.甲公司2015年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但較高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為()。

A.6萬元

B.5萬元

C.4.97萬元

D.3.6萬元

14.甲公司2015年度實(shí)現(xiàn)利潤總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。甲公司在計(jì)算2015年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的捐贈額為()。

A.6萬元

B.10萬元

C.3.6萬元

D.4萬元

15.2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某發(fā)表文章應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.5000×20%=1000(元)

B.5000×(1-20%)×20%=800(元)

C.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

D.5000×20%×(1-30%)=700(元)

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確定的表述中，不正確的是()。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

17.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行從量計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的是()。

A.啤酒

B.汽車

C.高檔手表

D.化妝品

18.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。

A.農(nóng)用運(yùn)輸車

B.摩托車

C.汽車

D.火車

19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是()。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.借款合同

D.權(quán)利、許可證照

20.甲房地產(chǎn)公司2015年銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項(xiàng)目金額12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%，甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(萬元)

B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(萬元)

C.20000×40%-12000×5%=7400(萬元)

D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(萬元)

21.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是()。

A.與原油同時開采的天然氣

B.人造石油

C.原木地板

D.已稅原煤加工的洗煤

22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人享有的權(quán)利是()。

A.委托代征權(quán)

B.稅收立法權(quán)

C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.稅務(wù)管理權(quán)

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是()。

A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證

B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證

C.作為購買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證

D.作為購買方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證

24.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅擔(dān)保范圍的是()。

A.罰款

B.滯納金

C.稅款

D.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的有()。

A.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出

B.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理

C.合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力

D.仲裁協(xié)議可以采用書面形式，也可以采用口頭形式

2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟地域管轄的表述中，正確的有()。

A.經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，可由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄

B.因不動產(chǎn)提起的行政訴訟案件，由不動產(chǎn)所在地人民法院管轄

C.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟案件，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄

D.對責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)的行政處罰不服直接提起行政訴訟的案件，由作出該行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄

3.下列各項(xiàng)中，人民法院適用競業(yè)限制條款處理勞動爭議案件時應(yīng)予支持的有()。

A.在競業(yè)限制期限內(nèi)，用人單位解除競業(yè)限制協(xié)議時，勞動者要求用人單位額外支付3個月競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

B.勞動者違反競業(yè)限制約定，向用人單位支付違約金后，用人單位要求勞動者按照約定繼續(xù)履行競業(yè)限制義務(wù)的

C.勞動合同解除后，履行了競業(yè)限制義務(wù)的勞動者按照協(xié)議約定要求用人單位支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?/p>

D.勞動合同解除后，因用人單位的原因?qū)е?個月未支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動者要求解除競業(yè)限制約定的

4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于用人單位可依據(jù)法定程序進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性裁員的情形有()。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的

B.依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的

C.企業(yè)重大技術(shù)革新，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的

D.生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的

5.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險(xiǎn)費(fèi)繳納的表述中，正確的有()。

A.用人單位未按時足額繳納的，由社會保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足

B.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳

C.發(fā)生不可抗力等法定事由，用人單位可以申請緩繳或者減免繳納

D.用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時足額繳納

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行本票必須記載事項(xiàng)的有()。

A.出票人簽章

B.出票日期

C.收款人名稱

D.確定的金額

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，王某一次性購買6萬元的預(yù)付卡，不能用下列哪些方式支付()。

A.轉(zhuǎn)賬支票

B.現(xiàn)金

C.信用卡

D.借記卡

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，一般納稅人在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時，應(yīng)并入銷售額的有()。

A.銷售貨物價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

B.銷售貨物價外向購買方收取的違約金

C.銷售貨物的同時代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

D.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。

A.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位

B.地板經(jīng)銷商提供實(shí)木地板保養(yǎng)服務(wù)

C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔手表

D.金店零售金銀首飾

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定所得來源地的表述，正確的有()。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

D.股息所得，按照分配股息的企業(yè)所在地確定

11.居民納稅人發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個人所得稅自行納稅申報(bào)的有()。

A.王某從英國取得所得

B.林某從出版社取得稿酬所得1萬元

C.李某從境內(nèi)兩家公司取得工資、薪金所得

D.張某2015年度取得所得15萬元

12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。

A.商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.機(jī)動船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)

D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

13.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有()。

A.國有土地使用權(quán)出讓

B.房屋交換

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

D.土地使用權(quán)贈與

14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為不服，可以提出行政復(fù)議申請的有()。

A.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)

B.加收滯納金

C.征收稅款

D.確認(rèn)納稅主體

15.下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有()。

A.偽造變造賬簿、記賬憑證

B.以暴力拒不繳納稅款

C.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證

D.轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

1.部門規(guī)章之間、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。()

2.在試用期內(nèi)解除勞動合同后，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。()

3.單位人民幣銀行卡可以支取現(xiàn)金。()

4.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照其實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。()

5.高檔手表采用從量計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。()

6.集體所有制企業(yè)的職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”計(jì)繳個人所得稅。()

7.非居民企業(yè)取得的來源于中國境外但與其在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。()

8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用的，不征收房產(chǎn)稅。()

9.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。()

10.甲企業(yè)按照規(guī)定享受3年內(nèi)免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，甲企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。()

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

【資料1】

2015年1月，甲公司與乙公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，派遣劉某到乙公司從事臨時性工作。2015年5月，臨時性工作結(jié)束，兩公司未再給劉某安排工作，也未再向其支付任何報(bào)酬。2015年7月，劉某得知自2015年1月被派遣以來，兩公司均未為其繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，遂提出解除勞動合同。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

1.對于劉某勞動關(guān)系建立的下列表述中，正確的是()。

A.劉某與乙公司建立勞動關(guān)系

B.劉某與甲公司建立勞動關(guān)系

C.劉某與甲公司、乙公司均未建立勞動關(guān)系

D.劉某與甲公司、乙公司均建立勞動關(guān)系

2.劉某無工作期間報(bào)酬享有的下列表述中，正確的是()。

A.劉某不享有報(bào)酬

B.乙公司應(yīng)當(dāng)按月向其支付報(bào)酬

C.劉某享受報(bào)酬的標(biāo)準(zhǔn)為支付單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)

D.甲公司應(yīng)按月向其支付報(bào)酬

3.劉某解除勞動合同應(yīng)采取的方式是()。

A.無須事先告知公司即可解除

B.應(yīng)提前30日通知公司解除

C.可隨時通知公司解除

D.應(yīng)提前3日通知公司解除

4.該勞動合同解除時經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付的下列表述中，正確的是()。

A.甲、乙兩公司均無須向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

B.乙公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

C.甲公司應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

D.甲、乙兩公司均應(yīng)向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金

【資料2】

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)進(jìn)口小汽車一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。

(2)購進(jìn)維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。

(3)支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。

(4)銷售進(jìn)口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。

(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。

(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。

(7)對外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額210.6萬元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

1.甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.187+1.1=188.1(萬元)

B.187+100.3=287.3(萬元)

C.187+100.3+1.1=288.4(萬元)

D.100.3+1.1=101.4(萬元)

2.甲公司當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按“銷售貨物”申報(bào)繳納增值稅的是()。

A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品

B.銷售小汽車零配件

C.提供汽車維修服務(wù)

D.銷售進(jìn)口小汽車

3.甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是()。

A.提供汽車維修服務(wù)的銷項(xiàng)稅額=210.6÷(1+17%)×17%=30.6(萬元)

B.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品的銷項(xiàng)稅額=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(萬元)

C.銷售小汽車零配件的銷項(xiàng)稅額=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(萬元)

D.銷售進(jìn)口小汽車的銷項(xiàng)稅額=8775÷(1+17%)×17%=1275(萬元)

4.甲公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品

B.提供汽車維修服務(wù)

C.進(jìn)口小汽車

D.銷售進(jìn)口小汽車

【資料3】

甲公司為居民企業(yè)，2014年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下：

(1)銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬元，從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元。

(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財(cái)物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。

(3)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。

已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。

1.甲公司取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。

A.出售設(shè)備收入20萬元

B.銷售商品收入5000萬元

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入300萬元

D.從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益80萬元

2.甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目是()。

A.環(huán)保罰款50萬元

B.贊助支出30萬元

C.稅收滯納金5萬元

D.被沒收財(cái)物的損失10萬元

3.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是()。

A.1720萬元

B.1585萬元

C.1805萬元

D.1820萬元

4.下列關(guān)于甲公司企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是()。

A.甲公司應(yīng)當(dāng)自2014年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳

B.甲公司企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為A市

C.甲公司應(yīng)當(dāng)于每月終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.甲公司2014年的納稅年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

　　參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1.【答案】A

【解析】選項(xiàng)A：16周歲以上不滿18周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。

2.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不能申請行政復(fù)議。

3.【答案】B

【解析】職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。

4.【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的，主要是針對勞動關(guān)系的解除和終止，如果勞動者無過錯，用人單位則應(yīng)給予勞動者一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

5.【答案】D

【解析】(1)按照現(xiàn)行政策，職工個人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi)，記入個人賬戶;(2)職工本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù);(3)張某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=4000×3×8%=960(元)。

6.【答案】D

【解析】單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票、使用支付密碼但支付密碼錯誤的支票，不以騙取財(cái)物為目的的：(1)由中國人民銀行對出票人處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;(2)持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

7.【答案】B

【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元。

8.【答案】D

【解析】設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等，因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用，可以申請開立臨時存款賬戶。

9.【答案】A

【解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×增值稅稅率=(63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(萬元)。

10.【答案】B

【解析】一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅后，“36個月”內(nèi)不得變更。

11.【答案】C

【解析】(1)對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費(fèi)稅;(2)1.17萬元的手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價外費(fèi)用;(3)價外費(fèi)用與并入銷售額的包裝物押金均為“含稅”收入。

12.【答案】A

【解析】(1)選項(xiàng)B：除另有規(guī)定外，納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省的，分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;(2)選項(xiàng)C：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅;(3)選項(xiàng)D：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

13.【答案】D

【解析】企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但較高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=1000×5‰=5(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=6×60%=3.6(萬元)，在稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為3.6萬元。

14.【答案】C

【解析】(1)直接捐贈的6萬元不得扣除;(2)通過公益性社會團(tuán)體捐贈的4萬元，扣除限額=30×12%=3.6(萬元)，所以準(zhǔn)予扣除的捐贈額為3.6萬元。

15.【答案】C

【解析】稿酬所得基本稅率為20%，并對應(yīng)納稅額減征30%。

16.【答案】A

【解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項(xiàng)使用權(quán)的每次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次。

17.【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：實(shí)行從價計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅。

18.【答案】D

【解析】火車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。

19.【答案】D

【解析】權(quán)利、許可證照按照每件5元貼花。

20.【答案】B

【解析】土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。

21.【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD：均不征收資源稅。

22.【答案】C

【解析】選項(xiàng)ABD：屬于征稅主體的職權(quán)。

23.【答案】B

【解析】(1)選項(xiàng)AD：屬于發(fā)票聯(lián)的用途;(2)選項(xiàng)C：屬于抵扣聯(lián)的用途。

24.【答案】A

【解析】納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效。

2.【答案】ABCD

3.【答案】ABCD

4.【答案】ABCD

【解析】經(jīng)濟(jì)性裁員的情形包括：(1)依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的(選項(xiàng)B);(2)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難的(選項(xiàng)D);(3)企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動合同后，仍需裁減人員的(選項(xiàng)AC);(4)其他因勞動合同訂立時所依據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)情況發(fā)生重大變化，致使勞動合同無法履行的。

5.【答案】ABCD

6.【答案】ABCD

【解析】簽發(fā)銀行本票時必須記載的事項(xiàng)：(1)表明“銀行本票”的字樣;(2)無條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。

7.【答案】BC

【解析】單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡。

8.【答案】AB

【解析】下列項(xiàng)目不屬于價外費(fèi)用：(1)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;(2)銷售貨物的同時代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。

9.【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：實(shí)木地板在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。實(shí)木地板的保養(yǎng)服務(wù)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

10.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。

11.【答案】ACD

【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的(選項(xiàng)D);(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的(選項(xiàng)C);(3)從中國境外取得所得的(選項(xiàng)A);(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

12.【答案】AC

【解析】(1)選項(xiàng)B：機(jī)動船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù);(2)選項(xiàng)D：商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

13.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。

14.【答案】ABCD

【解析】納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為及其他具體行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的“征稅行為”，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。

15.【答案】AC

【解析】偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。

三、判斷題

1.【答案】√

2.【答案】√

【解析】在試用期內(nèi)解除勞動合同，不管是用人單位解除還是勞動者解除，用人單位再次招用該勞動者時，不得再約定試用期。

3.【答案】×

【解析】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

4.【答案】√

5.【答案】×

【解析】高檔手表采用“從價”計(jì)征方法計(jì)繳消費(fèi)稅。

6.【答案】×

【解析】集體所有制企業(yè)的職工個人在企業(yè)改制過程中，以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。

7.【答案】√

8.【答案】×

【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

9.【答案】√

10.【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

四、不定項(xiàng)選擇題

【資料1答案】

1.【答案】B

【解析】在勞務(wù)派遣關(guān)系中，勞動合同關(guān)系存在于勞務(wù)派遣單位(甲公司)與被派遣勞動者(劉某)之間，被派遣勞動者不與用工單位(乙公司)簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關(guān)系。

2.【答案】CD

【解析】勞務(wù)派遣單位(甲公司)應(yīng)當(dāng)按月向被派遣勞動者支付報(bào)酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向被派遣勞動者按月支付報(bào)酬。

3.【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動者可隨時通知用人單位解除勞動者合同，無須提前通知用人單位。

4.【答案】C

【解析】選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是在勞動者無過錯的情況下，用人單位(甲公司)與勞動者解除或者終止勞動合同時，應(yīng)給予勞動者經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償。在本案例中，由于用人單位(甲公司)未依法為勞動者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，勞動者隨時通知用人單位(甲公司)解除勞動合同后，用人單位(甲公司)應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

【資料2答案】

1.【答案】C

【解析】納稅人可以憑借取得的增值稅專用發(fā)票和從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。所以進(jìn)口小汽車、購進(jìn)維修用原材料及零配件和支付的運(yùn)費(fèi)對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

2.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：按照“加工、修理修配勞務(wù)”申報(bào)繳納增值稅。

3.【答案】ABCD

【解析】題目中明確說明銷售進(jìn)口小汽車、小汽車內(nèi)部裝飾品、小汽車零配件、提供汽車維修服務(wù)取得的都是含稅收入，應(yīng)當(dāng)作價稅分離處理;適用的稅率都是17%，所以選項(xiàng)ABCD全部正確。

4.【答案】C

【解析】小汽車屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，在進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D：除卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅外，消費(fèi)稅實(shí)行一次課征，小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納過消費(fèi)稅，所以再次銷售時不再繳納。

【資料3答案】

1.【答案】D

【解析】選項(xiàng)ABC：屬于應(yīng)稅收入。

2.【答案】ABCD

【解析】以上均為不得扣除的項(xiàng)目。

3.【答案】D

【解析】應(yīng)納稅所得額=5000+20+300-3500=1820(萬元)。

4.【答案】ABCD

【解析】以上選項(xiàng)均正確。